Création : entrée en portefeuille des lettres de change et billets à ordre.

La lettre de change :

Soit une facture envoyée à notre client Lagrande

Quel est ce document?

• une lettre de change.

Qui l'a établi?

• Simulator Entreprise ( le tireur).

Qui la paiera?

• Mr Lagrande ( le tiré).

Qui l'encaissera?

• Simulator Entreprise (le bénéficiaire)

C'est donc un effet à recevoir.

A quelle date?

• Au 31/10/N

Comment le client donne t-il son accord pour la payer?

• En l'acceptant, il porte la mention " accepté au../../N et il signe.

Que signifie la domiciliation?

• c'est le lieu où sera payée la lettre de change

L'enregistrement comptable sera :

Le billet à ordre :

Quel est ce document?

• Un billet à ordre.

Qui l'a établi?

• Mr Lagrande

Qui va la payer?

• Mr Lagrande

C'est donc un effet à recevoir.

A quelle date ?

• Le 30/11/N

L'enregistrement comptable sera :

Vous remarquerez que les lettres de change et les billets à ordre reçus des clients sont enregistrés dans le même compte.

Circulation et paiement des effets de commerce :

Simulator Entreprise peut effectuer plusieurs opérations avec les lettres de change et les billets à ordre en sa possession ou en portefeuille :

• L'endossement à l'ordre de son propre fournisseur :

Simulator Entreprise va endosser à la date du30/08/N la lettre de change de 1000,00 € au profit de son fournisseur Petit.

La formule d'endossement au verso de la lettre de change sera "Payer à l'ordre du Fournisseur Petit, Dieppe, le 30/08/N", signé Simulator Entreprise.

• L'encaissement direct à échéance chez le tiré :

Le 30/11/N, Simulator Entreprise présente le billet à ordre et reçoit un chèque de 2000,00 € du client Lagrande. Simulator Entreprise doit acquitter le billet à ordre.

La formule au verso du billet à ordre sera : " Pour acquit, Dieppe, le 30/08/N" avec la signature de Simulator Entreprise.

• L'encaissement par l'intermédiaire de la banque :

Simulator Entreprise a en portefeuille un nouvel effet de 500,00€ de son client Lagrande au 15/12/N. Le 3/12/N, Simulator Entreprise remet à sa banque, la Banque Dieppoise, l'effet à l'encaissement. La formule d'endossement au verso de l'effet sera : " Payer à l'ordre de la Banque Dieppoise, valeur à l'encaissement, Dieppe le 3/12/N" avec la signature de Simulator Entreprise.

• Simulator Entreprise établit un bordereau de remise à l'encaissement.

• L'écriture comptable constatera la remise à l'encaissement de la lettre de change à la banque :

L'avis de crédit nous informera du montant porté à notre compte bancaire :

L'enregistrement comptable du bordereau d'encaissement sera :

Rappel : un avis de crédit correspond à un débit du compte 512 000 de notre entreprise "Simulator Entreprise".